比對項目

比對規(guī)則

銷項比對

當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)≤申報的銷售額、稅額合計

進(jìn)項比對

當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票上注明的金額、稅額合計≥申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項金額、稅額合計

進(jìn)項比對

經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計≥申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額

進(jìn)項比對

代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計≥申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額

進(jìn)項比對

《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項稅額合計數(shù)≥申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明的稅額

進(jìn)項比對

依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算得出的進(jìn)項稅額應(yīng)≥申報表中本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額

進(jìn)項比對

紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額

進(jìn)項比對

申報表中進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額≥0

應(yīng)納稅額減征額比對

當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額≤當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額

預(yù)繳稅額比對

預(yù)繳稅額本期發(fā)生額≤實際已預(yù)繳的稅額

特殊規(guī)則

1、實行匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行票表比對；

2、按季申報的納稅人應(yīng)當(dāng)對其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對。

比對項目

比對規(guī)則

規(guī)則一

當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額≤申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額

規(guī)則二

當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額≤申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額

規(guī)則三

申報表中的預(yù)繳稅額≤實際已預(yù)繳的稅款

規(guī)則四

納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外