財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)問(wèn)答

注冊(cè)篇：

1. 一個(gè)公司要正常經(jīng)營(yíng)需要哪些證件？都在哪個(gè)地方辦理？費(fèi)用分別是多少？

答：① 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正副本）② 開(kāi)戶許可證

以上2個(gè)證件，分別是在市場(chǎng)監(jiān)督管理局和銀行辦理。執(zhí)照無(wú)工本費(fèi)，銀行的費(fèi)用每家銀行收費(fèi)都不同，具體去咨詢開(kāi)戶行。費(fèi)用一般在幾百到幾千不等。

 

2.我想開(kāi)個(gè)公司，應(yīng)該怎么辦理證件？（創(chuàng)辦企業(yè)流程是什么）

答：第一步：提供公司名稱去工商局查名，1個(gè)工作日后拿到名稱核準(zhǔn)通知書(shū)。

第二步：核準(zhǔn)通知書(shū)拿到后，做工商設(shè)立材料交工商部門(mén)審批，5-10個(gè)工作日后拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第三步：去銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶。10個(gè)工作日左右，由中央人民銀行下發(fā)“開(kāi)戶銀行許可證”。

2018年4.1日開(kāi)始，一窗通設(shè)立企業(yè)流程參考下表。

 

 

3.辦理公司經(jīng)營(yíng)證件的費(fèi)用是多少錢(qián)？

答：目前公司開(kāi)設(shè)公司執(zhí)照不收費(fèi)

銀行篇：

1.公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)之后應(yīng)該做什么？

答：執(zhí)照辦好后，要盡快預(yù)約銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶?；举~戶一般是2周左右才能拿到開(kāi)戶許可證。開(kāi)戶許可證拿到后，盡快去稅務(wù)部門(mén)做信息登記，核定稅種。稅務(wù)部門(mén)一般沒(méi)有明確要求多長(zhǎng)時(shí)間必須去，但是他們會(huì)隔斷時(shí)間清理僵尸企業(yè)，也就是執(zhí)照辦好未去稅務(wù)報(bào)道的企業(yè)，直接拉入非正常戶。

解除非正常戶需要繳納罰款才能解除，一旦企業(yè)被列入非正常戶，企業(yè)的法人無(wú)法再擔(dān)任其他公司的法定代表人和監(jiān)事。

 

備注：稅期為每月1日-15日，所有企業(yè)在此段時(shí)間內(nèi)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)申報(bào)上個(gè)月的稅。遇到節(jié)假日順延。

再此，請(qǐng)大家區(qū)分所屬期和申報(bào)期的不同。

 

2. 公司基本帳戶應(yīng)該開(kāi)在哪個(gè)銀行？

答：一般來(lái)說(shuō)，基本帳戶開(kāi)在任何一個(gè)銀行都可以。但是，最好開(kāi)在可以簽扣款協(xié)議的銀行中，扣款協(xié)議的學(xué)名叫三方協(xié)議。因?yàn)?，如果開(kāi)在不能簽扣款協(xié)議的銀行中，還需要再開(kāi)設(shè)一個(gè)納稅帳戶。目前上海大部分的銀行都可以簽訂三方協(xié)議，除了一些小的銀行比如渤海銀行，杭州銀行等暫時(shí)不能簽。

 

3. 納稅賬戶是干什么用的？

答：由于上海市稅務(wù)局的要求，企業(yè)需要電子申報(bào)，稅款委托銀行直接扣款。那么，企業(yè)必須有個(gè)賬戶，這個(gè)賬戶要跟銀行簽訂“扣款協(xié)議”。簽訂協(xié)議后，由我們的會(huì)計(jì)幫助客戶去稅務(wù)局處理，以后客戶公司產(chǎn)生的稅款直接從此賬戶中扣除。目前來(lái)說(shuō)，納稅賬戶基本上是公司的基本賬戶，部分老企業(yè)可能會(huì)單獨(dú)從一般戶或者納稅戶扣除。

 

4. 銀行開(kāi)戶費(fèi)是多少？

答：不同的銀行，開(kāi)戶費(fèi)是不同的。具體要看銀行的規(guī)定。同一家銀行的不同支行，開(kāi)戶費(fèi)也有可能不同的。具體的費(fèi)用需要客戶自己去向銀行咨詢。

 

5. 開(kāi)立銀行基本帳戶，需要帶什么資料？

答： 需帶材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件、法人身份證原件、公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證的復(fù)印件（此復(fù)印件需加蓋公章、法人章），經(jīng)辦人身份證原件

 

6.我公司可以有多個(gè)基本帳戶嗎？

答：不可以。一個(gè)公司只能有一個(gè)基本帳戶?；旧蠎艨梢杂脕?lái)轉(zhuǎn)賬，也可以用來(lái)提現(xiàn)。

 

7.公司的一般戶的用途是什么？

答：公司的一般戶只能用來(lái)轉(zhuǎn)賬和收發(fā)支票，不能提現(xiàn)。一個(gè)公司可以有多個(gè)一般賬戶。

財(cái)稅篇：

 

1.我的企業(yè)要交什么稅？

答：首先，要鑒別您的企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。

小規(guī)模納稅人交的稅為：增值稅（--主稅）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅

一般納稅人交的稅為：增值稅（--主稅）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅

備注：此種稅為大部分企業(yè)所要交的稅。具體的稅目需要和稅務(wù)局確認(rèn)。某些特殊行業(yè)會(huì)涉及到特殊的稅。比如：做珠寶銷(xiāo)售的，會(huì)有消費(fèi)稅，廣告行業(yè)會(huì)有文化建設(shè)事業(yè)稅。

 

2.附加稅都包含哪些？

答：附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、河道管理費(fèi)稅，和地方教育費(fèi)附加。具體要交哪些附加稅，是要根據(jù)當(dāng)?shù)貐^(qū)財(cái)政的要求。在稅種稅率的核定的時(shí)候，專管員會(huì)告之的。不同區(qū)的附加稅稅率稍微有些差別。附加稅是稅中稅，計(jì)稅依據(jù)是增值稅稅額。

 

3.小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？如何來(lái)區(qū)分？

答：主要區(qū)別在于：小規(guī)模納稅人的稅不可以抵扣，按照開(kāi)票額來(lái)交稅，稅率為3%。小規(guī)模納稅人如要開(kāi)增值稅專用發(fā)票，只能去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。一般納稅人稅為可以抵扣的增值稅，即進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)可以相互抵扣，稅點(diǎn)為貿(mào)易17%，咨詢服務(wù)等6%。一般納稅人可以自己購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票開(kāi)。

 

4.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)可以抵扣的增值稅票嗎？稅點(diǎn)是多少？

答：小規(guī)模納稅人如果要開(kāi)可以抵扣的增值稅票，必須要去所屬的稅務(wù)局代開(kāi)。稅點(diǎn)是3%。開(kāi)給一般納稅人企業(yè)，對(duì)方能抵扣3%。

 

5.一般納稅人的資格如何申請(qǐng)？

答：企業(yè)要申請(qǐng)一般納稅人，必須在公司所有證件齊全后，核定好稅種稅率后，向所屬的稅務(wù)局提交申請(qǐng)材料申請(qǐng)一般納稅人的資格。因?yàn)椋械墓緞傋?cè)完成后，全部屬于小規(guī)模納稅人。

 

6.一般納稅人的年銷(xiāo)售額有硬性規(guī)定嗎？

答：目前稅務(wù)局對(duì)一般納稅人的年銷(xiāo)售額沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定。

生產(chǎn)加工型一般納稅人，年銷(xiāo)售額要做到100萬(wàn)以上，商貿(mào)型一般納稅人，年銷(xiāo)售額要達(dá)到180萬(wàn)以上。

09年1月1日起，任務(wù)有所調(diào)整。具體見(jiàn)下表。

 

	09年以前	09年及以后
生產(chǎn)加工型	100萬(wàn)	50萬(wàn)
商貿(mào)型	180萬(wàn)	80萬(wàn)

                        ☆ 一般納稅人企業(yè)最新年銷(xiāo)售額任務(wù)

 

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月的開(kāi)票額達(dá)到以上數(shù)字后，強(qiáng)制性轉(zhuǎn)成一般納稅人。這點(diǎn)一定要提醒小規(guī)模納稅人企業(yè)特別注意。

 

7.我企業(yè)如果被強(qiáng)制轉(zhuǎn)了一般納稅人以后或者申請(qǐng)成為一般納稅人以后，我們想轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，可以嗎？

答：小規(guī)模納稅人隨時(shí)可以提交申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，一旦成為一般納稅人后，就不可以轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。

 

8.企業(yè)所得稅的征收方式有哪兩種？

答：企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收兩種征收方式。

以上兩種征收方式全部按照季度來(lái)申報(bào)。

 

9.查賬征收和核定征收是什么意思？

答：查賬征收，是按照企業(yè)利潤(rùn)25%來(lái)征收企業(yè)所得稅。（不是指稅務(wù)局要查賬）小型微利企業(yè)的稅率為10%-15%。

核定征收，也叫帶征，是按照開(kāi)票金額來(lái)交企業(yè)所得稅。具體的帶征稅有多少，需要根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票額來(lái)計(jì)算。

備注：目前上海市所有區(qū)縣新公司注冊(cè)好后，企業(yè)所得稅的征收方式全是查賬。個(gè)別郊區(qū)后期也可向稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收。

 

10. 企業(yè)首次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票需要提供什么資料?

答：需要材料：公章、發(fā)票專用章、系統(tǒng)登記的辦稅員、發(fā)票印制薄。個(gè)別區(qū)購(gòu)票要求最好去之前咨詢稅務(wù)部門(mén)，有些要求不一樣。

 

11.哪些票可以做到我公司的帳里面？有時(shí)間限制嗎？

答：一般來(lái)說(shuō)，3個(gè)月內(nèi)的所有因?yàn)楣镜闹С龆盏降?/span>正規(guī)發(fā)票都可以做到帳里面。

 

12.每個(gè)月做帳的銀行單據(jù)都包括哪些？

答：每個(gè)月必須做到帳里面的銀行單據(jù)包括進(jìn)賬單、出賬單和銀行對(duì)賬單。出賬單包括支票頭、貸記憑證頭等。銀行對(duì)賬單需要每個(gè)月去銀行取。

 

 

13.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容有變更，稅務(wù)也要變更嗎？

答：公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的任何一項(xiàng)內(nèi)容變更，稅務(wù)都要作相應(yīng)的變更。

 

14.關(guān)于貨運(yùn)代理公司和物流公司的區(qū)別？

答：貨運(yùn)代理公司沒(méi)有自己的車(chē)，交的主稅是3%的增值稅，可以申請(qǐng)到“貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”。

物流公司是自己承運(yùn)的，有自己的車(chē)，要辦理道路運(yùn)輸許可證。交的主稅是3%的3%的增值稅，發(fā)票類(lèi)型是“公路內(nèi)核統(tǒng)一運(yùn)輸發(fā)票”，全部是電腦開(kāi)票。而且此發(fā)票可以抵扣稅額，交的是差額稅。此種發(fā)票，對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)可以抵扣7%的稅。

 

15.廣告公司的稅率是多少？

答：廣告業(yè)，小規(guī)模納稅人即3%的增值稅+3%的文化建設(shè)事業(yè)稅。一般納稅人是6%的增值稅+3%的文化建設(shè)事業(yè)稅。

 

16.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，要交企業(yè)所得稅嗎？

答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，交的是個(gè)人所得稅，也就相當(dāng)于企業(yè)所得稅。但是這個(gè)個(gè)人所得稅不是我們通常所說(shuō)的個(gè)人工薪所得的稅。

 

17.一般納稅人如何抄稅、認(rèn)證？

答：一般納稅人月底之前要把當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)票全部認(rèn)證。認(rèn)證的意思就是認(rèn)證發(fā)票。企業(yè)必須要先認(rèn)證才能抵扣當(dāng)月稅款。

抄稅，也就是金稅盤(pán)清卡，需等財(cái)務(wù)申報(bào)完增值稅后才能清卡。如果不清卡，次月金稅盤(pán)鎖死就不可以開(kāi)票了。金稅盤(pán)解鎖需要到稅務(wù)大廳處理，部分區(qū)要找專管員，專管員可能會(huì)有罰款。

 

18. 稅號(hào)稅務(wù)管理碼是干嘛的？

答：稅務(wù)局內(nèi)部的編號(hào)，方便稅務(wù)系統(tǒng)查詢企業(yè)信息。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，此管理碼用處不大。

 

19. 僅從財(cái)務(wù)報(bào)表或納稅報(bào)表上可以分辨出企業(yè)所得稅征收方式是查賬或帶征？如何分辨？

答：可以的。通過(guò)企業(yè)納稅申報(bào)表中“企業(yè)所得稅申報(bào)表”可以看出來(lái)。A類(lèi)是查賬征收。B類(lèi)帶征。

 

20. 我的企業(yè)是一般納稅人，我的企業(yè)所得稅可以以帶征的方式交嗎？

答：按照上海市稅務(wù)局的規(guī)定，所有的一般納稅人企業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式不得帶征。但是，上海市某些區(qū)可以通過(guò)園區(qū)或者直接去稅務(wù)局申請(qǐng)帶征。具體能否申請(qǐng)到，需要所屬稅局的批準(zhǔn)。具體的結(jié)果需要與企業(yè)專管員溝通后才能定。也不是完全不可以申請(qǐng)帶征。但是，市區(qū)一般不可以帶征。

 

21. 我的企業(yè)要從小規(guī)模企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人企業(yè)，對(duì)于注冊(cè)資本有限制嗎？

答：目前沒(méi)有的。

 

22. 我的企業(yè)一般納稅人資格剛申請(qǐng)下來(lái)，第一個(gè)月申請(qǐng)發(fā)票有限額嗎？

答：有的。對(duì)于新辦企業(yè)，稅務(wù)局對(duì)于開(kāi)票都有具體的數(shù)字要求，比如，商貿(mào)型的企業(yè)，發(fā)票的票面金額最大為千元版，月購(gòu)票數(shù)量不得高于50張。

如果需要開(kāi)大額發(fā)票，需要提交相關(guān)材料申請(qǐng)“臨時(shí)調(diào)整開(kāi)票額度”。

 

23. 我的企業(yè)是一般納稅人企業(yè)，我個(gè)人的買(mǎi)車(chē)或者購(gòu)買(mǎi)大件物品的增值稅發(fā)票可以抵扣我公司的稅款嗎？

答：買(mǎi)車(chē)必須以公司名義買(mǎi)，才可以抵扣增值稅。大件物品要看是否能入固定資產(chǎn)，能入固定資產(chǎn)的可以抵扣，否則不可以，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣有限制，必須是同類(lèi)的產(chǎn)品才可抵扣。假如此企業(yè)銷(xiāo)售電器類(lèi)產(chǎn)品，則買(mǎi)不是跟電器類(lèi)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，即使以公司名稱開(kāi)進(jìn)，也不可以抵扣稅款，只能作為費(fèi)用發(fā)票入賬。

 

24. 我是銷(xiāo)貨方，我3月給我的客戶開(kāi)的增值稅專用發(fā)票被快遞弄丟了?，F(xiàn)在我的客戶還能抵扣嗎？如何操作？

答：銷(xiāo)售方3月的稅申報(bào)完成的情況下，去稅務(wù)大廳開(kāi)具一個(gè)“已報(bào)稅證明”，將稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋好章的已報(bào)稅證明和發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，一起給客戶，客戶可以在4月份申報(bào)抵扣。

 

25.我企業(yè)在當(dāng)年年報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)年報(bào)信息有錯(cuò)誤，如何修改？

  

  回復(fù)：每年過(guò)了6月30日，年報(bào)的端口關(guān)閉后，無(wú)法再修改年報(bào)信息。如果想修改，只能在來(lái)年的年報(bào)中更正，同時(shí)，發(fā)現(xiàn)的時(shí)候在企業(yè)其他信息公示中更新一下。假設(shè)年報(bào)抽查沒(méi)有抽查到，基本沒(méi)問(wèn)題。假設(shè)抽查當(dāng)年年報(bào)被工商所抽查到，工商會(huì)列入異常經(jīng)營(yíng)名錄，然后通知企業(yè)去修改。之后再解除異常名錄。

工商所抽查一般是采取搖號(hào)的方式，按照3% 的幾率抽查。假設(shè)抽到后不去解除異常名錄，超過(guò)3年，被工商強(qiáng)制拉入黑名單，超過(guò)5年，此企業(yè)的法定代表人無(wú)法擔(dān)任其他公司的法人。

 

25.我公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照延期10年，因?yàn)檗k了新的食品經(jīng)營(yíng)許可證，所以做了地址變更，但地址只是路號(hào)不同，請(qǐng)問(wèn)需要到稅務(wù)那邊變更嗎？

  回復(fù)：地址不涉及跨區(qū)，是不需要變更稅務(wù)的。

 

社保/公積金/ 人事篇：

1.企業(yè)如何給員工交社保？

答：企業(yè)要先去當(dāng)?shù)氐纳绫２块T(mén)做社保開(kāi)戶登記。登記后會(huì)有信息，辦好基本戶自動(dòng)扣款后，以后每個(gè)月社保費(fèi)會(huì)從基本賬戶中直接扣除，社保局會(huì)有社保通知單。企業(yè)只需要保證基本賬戶中有足夠金額可供扣除即可。

 

2.企業(yè)成立后，是否可以暫時(shí)不辦理社保開(kāi)戶？                                           
答：不可以，按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)在成立后一個(gè)月需辦理社保開(kāi)戶。

 

3.外地人與本地人繳納的社保有何區(qū)別？
答：目前上海習(xí)慣上所說(shuō)的“三險(xiǎn)”為外地農(nóng)村戶口繳納的社保，
外地城鎮(zhèn)戶口以及滬籍人員繳納的為“五險(xiǎn)”，其中“三險(xiǎn)”的五年過(guò)渡期到2016年3月31日截止，現(xiàn)已完全合并。

4.計(jì)算社保金額的繳費(fèi)基數(shù)依據(jù)和比例是什么？
每年4月會(huì)依據(jù)上年度本市月平均工資，2016年度繳費(fèi)最低基數(shù)為月平均工資的60%（為3271元），
最高基數(shù)不得超過(guò)月平均工資的3倍（為17817元）。
養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)：20%，個(gè)人：8%）生育保險(xiǎn)（企業(yè)：1%，個(gè)人：不繳納）醫(yī)療保險(xiǎn)（企業(yè)：10%，個(gè)人：2%元）
失業(yè)保險(xiǎn)（企業(yè)：1%，個(gè)人：0.5%）工傷保險(xiǎn)（企業(yè)：0.2-1.9%按照行業(yè)實(shí)行浮動(dòng)比例，個(gè)人：不繳納）