哪些憑證可以抵扣

一、哪些憑證可以抵扣？

根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六規(guī)定：

增值稅扣稅憑證，主要是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑證。

二、發(fā)票認證期限是多久？

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)票認證期限從原來180天延長至360天。

but，注意啦，不是所有發(fā)票都是360天內認證哦！

2017年7月1日起

1、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

2、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

認證期限說明

360日非360個工作日，節(jié)假日不能順延，即360日為自然天數，包含節(jié)假日。是以開票日期算起，而非取得發(fā)票日期算起！

2017年6月30日前

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按之前的認證方式執(zhí)行，認證期限仍為180天。

三、逾期認證咋辦？

根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號）的規(guī)定：

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；

（三）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

綜上所述

非客觀原因導致的逾期增值稅扣稅憑證的增值稅扣稅憑證，則不得抵扣。

四、增值稅發(fā)票認證方式有哪些？

1.增值稅發(fā)票選擇確認平臺：自2016年12月1日起，納稅信用Ｃ級以上的納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票，可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2.掃描認證。

溫馨提示

增值稅發(fā)票選擇確認平臺更為方便、高效、快捷，強烈推薦您使用！

五、確認平臺怎么操作捏？

登錄網址

https://fpdk.tax.sh.gov.cn

發(fā)票勾選種類

1.增值稅專用發(fā)票；

2.貨運增值稅專用發(fā)票；

3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

發(fā)票勾選條件

1.由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的、尚未申報抵扣的進項發(fā)票。

2.發(fā)票狀態(tài)為正常、未超過抵扣時限的發(fā)票（6月30日前開具為180天；7月1日后開具為360天）。

3.發(fā)票金額為正數的發(fā)票。

六、操作步驟

1.登錄；

2.首頁-工作臺查看發(fā)票數量和稅額合計；

3.發(fā)票勾選-當前月份最右邊有查詢按鈕，輸入所有條件后，點查詢，查詢出可勾選的發(fā)票；

4.勾選保存-勾選要抵扣的發(fā)票，保存；

5.保存確認；

6.確認勾選；

7.確認查詢。

七、注意事項

1.您可通過【發(fā)票勾選】或【批量勾選】模塊，在可勾選和確認時間段內，按照稅款所屬期對需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進行勾選處理，在【確認勾選】之前可以多次勾選或撤銷勾選（必須手工確認）。

2.發(fā)票認證及申報的時間：

①若您還未申報，在申報期內，您仍可使用確認平臺勾選認證，而勾選確認的發(fā)票可于申報時進行抵扣。

②若您已申報或申報期已結束，則勾選確認的發(fā)票應于下月申報時抵扣。

③若使用掃描認證方式，則掃描認證的發(fā)票應于次月進行申報抵扣。

當平臺成功獲取您當期申報完成的結果時，將立即開啟您下期的勾選確認操作窗口，請您關注平臺中【稅款所屬期】的變化。

3.目前開具的發(fā)票信息數據同步到確認平臺需要1天，所以平臺中不含當天開具的發(fā)票。銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務局端后，方可體現(xiàn)在本平臺中。

4.三證合一信息確認。企業(yè)完成三證合一后，此后應當按照統(tǒng)一社會信用代碼開具及取得發(fā)票。變更前取得按舊稅號開具的增值稅專用發(fā)票可在認證期限內繼續(xù)認證抵扣。轉碼后首次登錄平臺時，請查看企業(yè)信息，若無法勾選確認，請選擇查看【檔案信息維護】中的稅號是否準確。新舊稅號是否在信息中體現(xiàn)，若信息不符，請及時聯(lián)系主管稅務機關，在征管系統(tǒng)中進行及時維護（通常次日生效）。如果認證以后申報時一窗式比對不符，需要到大廳進行人工比對，手工清卡。

八、維護單位

增值稅發(fā)票選擇確認平臺納稅人端系統(tǒng)維護工作，由增值稅稅控系統(tǒng)服務單位負責。

金稅盤：上海愛信諾航天信息有限公司，聯(lián)系電話：962366 ；

稅控盤：上海百旺金賦科技有限公司，聯(lián)系電話：4006112366。