哪些憑證可以抵扣

一、哪些憑證可以抵扣？

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六規(guī)定：

增值稅扣稅憑證，主要是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

二、發(fā)票認(rèn)證期限是多久？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證期限從原來180天延長(zhǎng)至360天。

but，注意啦，不是所有發(fā)票都是360天內(nèi)認(rèn)證哦！

2017年7月1日起

1、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

認(rèn)證期限說明

360日非360個(gè)工作日，節(jié)假日不能順延，即360日為自然天數(shù)，包含節(jié)假日。是以開票日期算起，而非取得發(fā)票日期算起！

2017年6月30日前

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按之前的認(rèn)證方式執(zhí)行，認(rèn)證期限仍為180天。

三、逾期認(rèn)證咋辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)）的規(guī)定：

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

綜上所述

非客觀原因?qū)е碌挠馄谠鲋刀惪鄱悜{證的增值稅扣稅憑證，則不得抵扣。

四、增值稅發(fā)票認(rèn)證方式有哪些？

1.增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)：自2016年12月1日起，納稅信用Ｃ級(jí)以上的納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具的增值稅發(fā)票，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2.掃描認(rèn)證。

溫馨提示

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)更為方便、高效、快捷，強(qiáng)烈推薦您使用！

五、確認(rèn)平臺(tái)怎么操作捏？

登錄網(wǎng)址

https://fpdk.tax.sh.gov.cn

發(fā)票勾選種類

1.增值稅專用發(fā)票；

2.貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；

3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

發(fā)票勾選條件

1.由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的、尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.發(fā)票狀態(tài)為正常、未超過抵扣時(shí)限的發(fā)票（6月30日前開具為180天；7月1日后開具為360天）。

3.發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

六、操作步驟

1.登錄；

2.首頁-工作臺(tái)查看發(fā)票數(shù)量和稅額合計(jì)；

3.發(fā)票勾選-當(dāng)前月份最右邊有查詢按鈕，輸入所有條件后，點(diǎn)查詢，查詢出可勾選的發(fā)票；

4.勾選保存-勾選要抵扣的發(fā)票，保存；

5.保存確認(rèn)；

6.確認(rèn)勾選；

7.確認(rèn)查詢。

七、注意事項(xiàng)

1.您可通過【發(fā)票勾選】或【批量勾選】模塊，在可勾選和確認(rèn)時(shí)間段內(nèi)，按照稅款所屬期對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在【確認(rèn)勾選】之前可以多次勾選或撤銷勾選（必須手工確認(rèn)）。

2.發(fā)票認(rèn)證及申報(bào)的時(shí)間：

①若您還未申報(bào)，在申報(bào)期內(nèi)，您仍可使用確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證，而勾選確認(rèn)的發(fā)票可于申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。

②若您已申報(bào)或申報(bào)期已結(jié)束，則勾選確認(rèn)的發(fā)票應(yīng)于下月申報(bào)時(shí)抵扣。

③若使用掃描認(rèn)證方式，則掃描認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)于次月進(jìn)行申報(bào)抵扣。

當(dāng)平臺(tái)成功獲取您當(dāng)期申報(bào)完成的結(jié)果時(shí)，將立即開啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口，請(qǐng)您關(guān)注平臺(tái)中【稅款所屬期】的變化。

3.目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到確認(rèn)平臺(tái)需要1天，所以平臺(tái)中不含當(dāng)天開具的發(fā)票。銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺(tái)無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺(tái)中。

4.三證合一信息確認(rèn)。企業(yè)完成三證合一后，此后應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼開具及取得發(fā)票。變更前取得按舊稅號(hào)開具的增值稅專用發(fā)票可在認(rèn)證期限內(nèi)繼續(xù)認(rèn)證抵扣。轉(zhuǎn)碼后首次登錄平臺(tái)時(shí)，請(qǐng)查看企業(yè)信息，若無法勾選確認(rèn)，請(qǐng)選擇查看【檔案信息維護(hù)】中的稅號(hào)是否準(zhǔn)確。新舊稅號(hào)是否在信息中體現(xiàn)，若信息不符，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在征管系統(tǒng)中進(jìn)行及時(shí)維護(hù)（通常次日生效）。如果認(rèn)證以后申報(bào)時(shí)一窗式比對(duì)不符，需要到大廳進(jìn)行人工比對(duì)，手工清卡。

八、維護(hù)單位

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)納稅人端系統(tǒng)維護(hù)工作，由增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位負(fù)責(zé)。

金稅盤：上海愛信諾航天信息有限公司，聯(lián)系電話：962366 ；

稅控盤：上海百旺金賦科技有限公司，聯(lián)系電話：4006112366。